Налоговая реформа с 1 января 2026 года: практическое руководство для бухгалтеров и бизнеса

1. Почему реформу запускают и что важно учесть уже сейчас

С 1 января 2026 года на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в России распространяются важные изменения в налоговом законодательстве. Хотя многие положения ещё пока находятся в стадии законопроекта, на практике ждать нельзя — подготовка должна начаться сегодня. Среди причин: усиление фискальной нагрузки и борьба с «серым» оборотом, цифровизация процессов, унификация учёта. Например, уже известно, что с указанной даты выдача свидетельств о постановке на учёт налогоплательщикам прекращается: вместо них будет выписка из ЕГРН.

Для бухгалтера важно понимать: не только ставки и льготы изменяются, но порядок документооборота, сроки уплаты, ответственность, лимиты применения режимов. Пренебречь подготовкой — значит рисковать ошибками при отчетности, лишними переплатами и проблемами с контролирующими органами.

2. Основные изменения по НДС и УСН

2.1 Повышение ставки и новые обязательства

Одним из ключевых изменений налоговой реформы 2026 года считается планируемое повышение базовой ставки НДС с 20 % до 22 % с 1 января.
Это значит: большинство товаров и услуг станут облагаться по новой ставке, что затрагивает и цепочки поставщиков, и конечную цену продукции.
Для компаний, работающих на общей системе (ОСНО) или использующих УСН, но попадающих под обязательное применение НДС, это требование означает, что нужно заранее проверить прайс-лист, контракты и условия поставки — возможно, потребуется корректировка цен или уведомлений партнёрам.

2.2 Лимиты и УСН

Для режимов специальных систем налогообложения, таких как УСН (упрощённая система) или ПСН (патентная система), проекты предусматривают значительное ужесточение критериев. К примеру: лимит дохода, при котором УСН может быть без обязательной уплаты НДС, может быть снижен с прежних ~60 млн руб. до ~10 млн руб.

Это значит, что бухгалтеры компаний на УСН должны проверить: не превысит ли компания новый предел уже по итогам 2025 года, чтобы с 1 января 2026 не оказаться плательщиком НДС.

3. Изменения по ЕНС и документообороту

3.1 ЕНС

Существует информация о новых правилах по введению запрета на искусственные переплаты по ЕНС с 1 января 2026 года. Например: нельзя будет перечислять деньги на чужой счёт без реальной обязанности, такие платежи будут возвращаться. Также планируется изменение сроков уплаты: если срок попадает на выходной или праздник, уплата переносится на предыдущий рабочий день. Для бухгалтеров это означает: нужно проверить внутренние процедуры перечислений, закрыть возможные схемы «подстраховки», а также уведомить сотрудников/контрагентов об изменениях сроков платежей.

3.2 Документооборот и регистрация учёта

С 1 января 2026 года прекращается выдача классических свидетельств о постановке на учёт в налоговых органах: вместо них будет выписка из ЕГРН или соответствующего реестра.

Это изменение влечёт за собой следующие практические шаги:

Обновить ссылки и инструкции в компании: куда обращаться, как получить выписку, кто отвечает.
Убедиться, что все контрагенты и подразделения знают об изменении процедуры — важно в договорах, где есть ссылка на свидетельство ИНН или постановку на учёт.

3.3 Практические рекомендации

Настройте напоминания по срокам уплаты налогов: проверьте, не изменился ли календарь платежей в учётной системе.
Проведите инструктаж сотрудников отдела бухгалтерии и кадров: изменения по срокам уплаты и новым механизмам переводов могут привести к ошибкам.
Обдумайте настройку программы автоматизации: если уплата или учёт меняются — используйте обновлённые модули или настройку уведомлений.

4. Что делать сегодня: чек-лист подготовки к налоговой реформе 2026 года

Чтобы не попасть в ситуацию «не готовы к 2026 году», рекомендую следующий план:

Провести аудит текущей налоговой системы компании и ИП: какие режимы, какие лимиты, какие налоги уплачиваются.
Сделать прогноз выручки и расходов на 2026 год по каждому направлению деятельности: можно ли превысить новые лимиты, будет ли необходимость доплаты НДС, перехода с УСН или иного режима.
Обновить контракты и прайс-листы: учесть возможный рост НДС или изменение условий поставки.
Проверить учетную систему и программы: могут потребоваться обновления для расчёта НДС 22 % или новых сроков платежей.
Организовать обучение бухгалтерского и финансового персонала: провести вебинар, внутренний тренинг, обновить инструкции.
Проинформировать руководство и владельцев о предстоящих изменениях.
Следить за законопроектной деятельностью: так как некоторые изменения ещё не окончательно утверждены, важно быть в курсе.
Запланировать финансовую нагрузку: если рост НДС или другие налоги увеличатся — включить это в бюджет на 2026 год.
Разработать «план Б»: если окажется, что режим УСН становится неудобным или невозможным — заранее рассмотреть альтернативы (переход на ОСНО, иной режим).

Скачать чек-лист: Налоговая реформа 2026 — план подготовки к изменениям