УСН 6% или 15%: что выбрать и от чего это зависит — разбор 2026 года

Один из самых частых вопросов у предпринимателей и бухгалтеров на старте — какой объект налогообложения выбрать на УСН: 6% или 15%. Ошибка здесь стоит дорого: неверный выбор может привести к завышенным налогам, постоянным спорам с налоговой и необходимости всё переделывать.

В чём принципиальная разница

УСН 6% («доходы»)

Налог считается со всех поступлений, без учёта расходов.

Подходит, если:

• бизнес в сфере услуг;
• расходов немного;
• нет сложной первички;
• важна простота учёта.

Плюс — минимальные риски и простая логика.
Минус — расходы не уменьшают налог вообще.

УСН 15% («доходы минус расходы»)

Налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.

Подходит, если:

• высокая доля расходов;
• есть закупки, аренда, сотрудники;
• расходы легко подтвердить документами.

Минус — повышенное внимание налоговой и строгие требования к первичке.

Самая частая ошибка при выборе УСН

Выбор «на глаз».

Типичные аргументы:

• «6% проще»;
• «у нас много расходов, значит 15% выгоднее»;
• «мне так посоветовали».

Без расчёта налоговой нагрузки это угадывание, а не выбор.

Когда УСН 6% чаще оказывается выгоднее

На практике УСН 6% часто выигрывает, если:

• расходов мало;
• часть расходов не подтверждается документами;
• бизнес только запускается.

Даже при наличии расходов 6% может быть безопаснее и выгоднее.

Когда имеет смысл УСН 15%

УСН 15% оправдана, если:

• расходы стабильные и документально подтверждённые;
• учёт ведётся аккуратно и системно;
• понятна структура бизнеса;
• бухгалтер понимает налоговый учет и налоговые риски.

При плохой первичке этот режим быстро становится проблемным.

Можно ли сменить объект налогообложения

Да, но:

• только с нового календарного года;

Перед выбором объекта налогообложения УСН рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту. Ошибка на старте «тянется» минимум год.

Итог

Выбор между УСН 6% и 15% — это:

• не вопрос удобства;
• не вопрос привычки;
• а вопрос расчёта и понимания бизнеса.

Правильный выбор снижает налоги и риски. Неправильный — создаёт проблемы на пустом месте.

А если вы хотите в этом разобраться более подробно, то приглашаю вас в свой Telegram-канал, где я делюсь практикой, ошибками бухгалтеров и рабочими кейсами из реальной работы.
https://t.me/praktika_buhgaltera_NP

Частые вопросы