Главный бухгалтер.
Начало карьеры

Профессиональная грань: понимание устройства бизнеса до начала ведения бухгалтерского учета.

• Система законодательства РФ: ГК, НК, ТК; законодательство о бухучете; ФСБУ и ПБУ; судебная практика и разъяснения ведомств; мониторинг изменений
• Организационно-правовые формы: ООО, ИП, НКО, самозанятые — ответственность, уставный капитал, распределение прибыли, роль главбуха
• Регистрация, изменения, ликвидация: устав, решение/протокол, ОКВЭД, ЕГРЮЛ, порядок действий и рекомендации
• ООО: права участников, компетенция директора и общего собрания, крупные сделки и сделки с заинтересованностью
• НКО: целевые поступления и раздельный учет · ИП: режимы, взносы, ККТ, прекращение деятельности · самозанятые: НПД, чек, риски подмены трудовых отношений
• Филиалы и обособленные подразделения: постановка на учет, внутренние расчеты
• Лицензирование: требования, проверка контрагента, ответственность за работу без лицензии
• Субъекты МСП: реестр, упрощенные способы учета, льготы и риски утраты статуса
• Сервисы проверки компаний: ЕГРЮЛ, «Прозрачный бизнес», ГИР БО, Федресурс, судебные базы; обязательные публикации и признаки недобросовестности
• Автоматизация: ЭДО, электронная подпись и МЧД, облачные решения, бухгалтерские и налоговые калькуляторы
• Три вида учета: бухгалтерский, налоговый, управленческий — цели, объекты, взаимосвязь
• Налоговая система РФ: федеральные, региональные и местные налоги; спецрежимы; ЕНС, ЕНП, налоговый агент
• Статистическая отчетность: формы, периодичность, ответственность
• Отраслевые системы: ЕГАИС, ЛесЕГАИС, «Меркурий», «Честный знак», «Сатурн», «Цербер», ФГИС «Зерно» — кто обязан, что должен контролировать бухгалтер
• Виды проверок: налоговый, трудовой, банковский, кассовый, отраслевой, лицензионный контроль — сроки и действия
• Государственная поддержка: субсидии, гранты, льготное финансирование — учет и возврат при нарушении условий

Профессиональная грань: понимание экономической сущности операции и системы двойной записи.

• Нормативное регулирование: ФЗ о бухучете, ФСБУ, действующие ПБУ и План счетов; сфера применения и профессиональное суждение
• Постановка учета на предприятии: анализ бизнеса и налогового режима, стандарты, учетная политика, документооборот, настройка 1С, календарь отчетности
• Аудит: понятие, отличие от налоговой проверки, обязательный и инициативный аудит, рисковые участки учета
• Учетная политика: организационная и методическая части, рабочий план счетов, внутренний контроль
• Первичная документация: реквизиты и формы, собственные формы, дата документа и операции, УПД, исправления и дефекты первички
• Положения и приказы: подотчет, касса, материальная ответственность, оплата труда, право подписи
• Хранение документов: бумажный и электронный архив, передача при смене главбуха, восстановление и уничтожение
• Инвентаризация: значение, обязательные случаи, объекты, комиссия
• Факты хозяйственной жизни: активы, обязательства, капитал, доходы, расходы, финансовый результат
• Язык бизнеса → язык учета: экономическая сущность → документ → объект учета → счета → проводка → отчетность
• План счетов: активные, пассивные и активно-пассивные счета; дебет, кредит, сальдо, обороты, корреспонденция
• Синтетический и аналитический учет, субсчета, субконто, шахматная ведомость и ОСВ
• Бухгалтерский баланс: равенство, оборотные и внеоборотные активы, влияние хозяйственных операций

Профессиональная грань: создание рабочей учетной политики под конкретную модель бизнеса.

• УП для целей бухгалтерского и налогового учета: организационно-технический и методический разделы, рабочий план счетов, аналитика, внутренний контроль
• Алгоритм разработки: анализ бизнеса и договоров, выбор применимых ФСБУ и налоговых методов, согласование и утверждение, ответственность должностных лиц
• Внедрение в 1С и контроль фактического применения
• Изменения и дополнения: изменение способа учета, законодательства, новые операции, оценочные значения, исправление ошибки, дата применения
• Оптимизация документооборота по ФСБУ 27/2021: создание → подписание → передача → проверка → отражение в 1С → хранение
• Порядок учета при отсутствии норм в ФСБУ: аналогия стандартов, экономическая сущность, рациональность, документирование решения
• Существенность: формирование критериев в учетной политике
• Защитная функция: какие решения закреплять заранее, связь с первичкой, аргументация позиции в спорах с аудиторами и налоговыми инспекторами
• Публикация УП и раскрытие в финансовой отчетности
• УП для малого бизнеса: доступные упрощения и ситуации, когда упрощение создает риск
• УП для целей НУ: налоговые решения, раздельный учет, освобождение организаций на УСН — позиция Минфина
• УП для разных видов деятельности и налоговых режимов: торговля, производство, услуги, строительство, совмещение режимов

Профессиональная грань: инвентаризация как инструмент достоверности учета и внутреннего контроля.

• Нормативное регулирование: цели, обязательные случаи, сроки, объекты, требования к оформлению и ответственность
• Подготовка: инвентаризационная комиссия, приказ, перечень объектов, расписки МОЛ, организация подсчета
• Порядок проведения: ОС, товары, материалы, касса, деньги, расчеты, НМА, обязательства и резервы
• Оформление результатов и отражение корректировок на счетах
• Излишки и недостачи: бухгалтерские записи, налог на прибыль и НДС
• Возмещение ущерба, виновные и невиновные лица, пересортица, нормы естественной убыли
• Инвентаризация забалансовых счетов: арендованное имущество, ответственное хранение, комиссия, залоги, списанная дебиторка
• «Неучтенные» объекты: активы без документов, ОС вне базы, отрицательные остатки, старая кредиторка, ошибки отчетности
• Материально ответственные лица: договоры, прием-передача, смена МОЛ, взыскание ущерба
• Дебиторская и кредиторская задолженность: резервы в БУ и НУ, взаимозачет, исковая давность, списание
• Особый порядок: реорганизация, ликвидация, хищение, ЧС, восстановление учета, отраслевые особенности
• План периодических проверок: ABC-подход, риск-группы, дорогие товары, проблемные склады, выборочные проверки

• Трудовое законодательство: прием, трудовой договор, испытание, штатное расписание, должности и оклады
• Личные документы, приказы, электронные кадровые документы, переводы и изменения условий
• Совместительство, срочные договоры, дистанционная работа, увольнение, хранение кадровых документов
• Закон о персональных данных: цели обработки, согласие, хранение, передача, доступ, информационная безопасность и ответственность
• Отчетность в Центр занятости, кадровые события и сроки; СОУТ: рабочие места, результаты и влияние на гарантии и взносы
• ГПХ и аренда у физлиц: договор, акт, отличие от трудовых отношений, НДФЛ, страховые взносы, обязанности налогового агента, риски
• Работа с самозанятыми: проверка статуса, договор, чек, признание расходов, регулярность платежей, признаки подмены трудовых отношений
• Оформление иностранцев: статус, разрешительные документы, патент, уведомления, НДФЛ и взносы, ответственность работодателя

• Виды заработной платы: оклад, тариф, сдельная оплата, премии, надбавки и доплаты
• Ночная работа, выходные и праздничные дни, сверхурочные, простой, совмещение, неполное время
• Средний заработок и сроки выплаты
• Удержания: НДФЛ, алименты, исполнительные листы — очередность и ограничения размера
• Несколько исполнительных листов, окончательный расчет при увольнении
• Отпускные: расчетный период, учитываемые выплаты, исключаемые периоды, средний заработок
• Отпуск с последующим увольнением, компенсация, отражение в 1С
• Компенсационные выплаты: командировки, разъездная работа, использование имущества, компенсации при увольнении — налогообложение и взносы
• Доплата до МРОТ: что сравнивается, какие выплаты включаются, неполное время, совместительство, документы и трудовые риски

• Электронный листок нетрудоспособности: расчетный период, заработок, предельные показатели
• Средний дневной заработок, страховой стаж, количество дней оплаты, источник финансирования
• Сроки: получение сведений, действия работодателя, передача и оплата, взаимодействие с СФР
• Страховой стаж: учитываемые периоды, подтверждающие документы, неполные периоды, влияние на пособие
• Правила оплаты: болезнь работника, уход за ребенком, несколько работодателей, отпуск, увольнение, нарушение режима и нестандартные ситуации

• Налоговая база: зарплата, премии, отпускные, пособия, ГПХ, аренда; доходы в натуральной форме, материальная выгода, подарки, материальная помощь, дивиденды
• Цепочка: доход → дата → база → ставка → исчисление → удержание → перечисление → ЕНС → отчетность
• Вычеты: стандартные, социальные, имущественные — документы, уведомления, ограничения, прекращение предоставления
• Отдельные категории физлиц: определение статуса, ставки, налогообложение сложных выплат
• Отчетность: источники данных, регистры, контрольные соотношения, сверка с выплатами и ЕНС, исправления

• База взносов: объект, облагаемые и необлагаемые выплаты, лимиты, материальная помощь и отражение на счетах
• Пониженные тарифы 15%, 10%, 7,6% и 0%: кто вправе применить, к какой части базы, условия, документы, отражение в отчетности
• Льготы по видам деятельности: критерии, подтверждение права, начало и прекращение применения
• Обложение отдельных выплат: отпускные, премии, социальные выплаты, пособия, компенсации, обучение работников, выплаты из чистой прибыли
• Персонифицированный учет: сведения о работниках, кадровые события, данные о стаже, взаимосвязь с зарплатой, контроль ошибок
• Уплата: начисление, ЕНС, сроки, контроль задолженности, пени, сверка
• Отчетность: формирование, проверка и исправление

Профессиональная грань: осознанная настройка и контроль информационной базы 1С.

• Первичное заполнение: регистрационные сведения, СНО, коды, печатные формы, подписи, ответственные; банковские счета, подразделения, склады
• Настройка учетной политики: перенос решений из «бумажной» УП непосредственно в программу
• Обзор и настройка функциональности программы под конкретный бизнес
• Обновление, резервное копирование, права пользователей, облако, интеграции и безопасность
• Закрытие месяца: разбор каждой регламентной операции и контроль результата
• Номенклатурные группы по видам деятельности: аналитика доходов, затрат и финансового результата
• Справочники: контрагенты, договоры, номенклатура, статьи затрат и ДДС, подразделения, сотрудники, склады
• «Фишки»: универсальный отчет, настройки ОСВ, отборы, группировки, расшифровки, поиск ошибок, экспресс-проверка
• Сервисы 1С: 1С-Отчетность, ЕНС, сверка, личные кабинеты, интеграция с СБИС и ЭДО
• Загрузка и выгрузка баз: резервная копия, перенос, восстановление, проверка версии, безопасность

Профессиональная грань: квалификация собственнических операций и расчетов с участниками.

• Уставный капитал: формирование, счета 80 и 75, задолженность участников, оплата, аналитика, изменение
• Вклад ОС в качестве УК: корпоративные документы, оценка, БУ/НУ/НДС, ввод в эксплуатацию
• Добавочный капитал (83): переоценка, эмиссионные операции · Резервный капитал (82): создание и использование
• Увеличение УК: вклады участников, имущество, нераспределенная прибыль, регистрация, проводки
• Выход участника, покупка и исключение доли: процедура, действительная стоимость, сроки расчетов, БУ и НУ
• Вложения в УК и вклады в имущество, в т.ч. для пополнения чистых активов: учет у получателя и у участника, письмо 07-04-09/2355
• Передача имущества в УК и восстановление НДС
• Дивиденды: налог на прибыль у источника выплаты, обязанности организации-участника
• Займы учредителя и учредителю: проценты, беспроцентный заем, риски, контролируемая задолженность, валютный контроль
• Прощение долга, финансовая помощь, безвозмездные поступления: документирование, БУ, НУ, влияние доли участия
• Залог имущества за общество, поручительство учредителя, принятие долга обществом учредителем
• Действительная часть доли: база расчета, чистые активы, корректировки
• Налоги при выходе учредителей: НДФЛ, имущественный вычет при продаже долей, материальная выгода
• Страховые взносы на выплаты единственному учредителю-руководителю · рост чистых активов без изменения УК: все варианты
• Новация долга в заем, перевод долга на учредителя, преимущественное право покупки доли, учет продажи доли у всех сторон

• Система счетов 50–55 и контроль движения денег
• Кассовые операции: ПКО, РКО, кассовая книга, лимит, наличные расчеты, инвентаризация, ответственность
• Расчетный счет: выписки, платежные поручения, поступления, списания, комиссии, ошибки банка, сверка
• Блокировка счета по 115-ФЗ: банковский контроль, запросы и пояснения, деловая цель, профилактика и реабилитация
• Валютные счета: банковские документы, рублевая оценка, курсы и курсовые разницы
• Расчеты с применением ККТ: чек, аванс, зачет аванса, возврат, коррекция, безналичная и интернет-оплата, агентские операции
• Специальные счета: назначение и ограничения · казначейские счета · оборонные счета
• ОФД-кабинет: ККТ → ОФД → эквайринг → банк → счет 57 → выручка → 1С

• Подотчетные суммы: выдача, корпоративная карта, авансовый отчет, подтверждающие документы, возврат, перерасход
• Остатки подотчетных средств у сотрудников на 31 декабря: длительный подотчет и риск переквалификации
• Поставщики и покупатели: счета 60 и 62, авансы, постоплата, поставка, услуги, подряд, аренда, агентирование
• Корректировки, возвраты, акты сверки, взаимозачеты и корректировка долга в 1С
• Налоговая оговорка в договорах поставки: назначение, допустимые условия, заверения, ответственность, использование в налоговом споре
• Должная осмотрительность: «Прозрачный бизнес», ГИР БО, Контур, СБИС, судебные базы; формирование пакета доказательств проверки контрагента
• Расчеты с бюджетом: начисление налогов, ЕНП и ЕНС, принадлежность платежа, положительное и отрицательное сальдо, счет 68, сверка
• Займы и кредиты: выдача и получение, проценты, сроки, долгосрочная и краткосрочная задолженность, финансовые вложения, обеспечение
• Материальная выгода: ситуации возникновения, расчет налоговой базы, обязанности налогового агента

• Товары: поступление, стоимость, транспортные расходы, склад, перемещение, реализация, возвраты, скидки, списание, инвентаризация
• Материалы: заготовление, доставка, отпуск в производство, ремонт, списание, остатки
• Инвентарь: критерии, передача в эксплуатацию, контроль после списания стоимости
• Готовая продукция: выпуск, фактическая и плановая стоимость, калькуляция, склад, реализация
• Спецодежда, спецоснастка и прочий инвентарь: поступление, нормы, сроки, возврат, контроль
• Организация проверки комплекта первичных документов по движению ТМЦ
• Акты, счета-фактуры, накладные, УПД, акты сверки: проверка реквизитов, содержания, дат, сумм, НДС, подписей; связь с договором и данными 1С

• ОС: критерии признания, лимит стоимости, единица учета, первоначальная стоимость
• Поступление: покупка, строительство, безвозмездное получение, вклад учредителя, ввод · Выбытие: частичная ликвидация, продажа, демонтаж
• Амортизация: элементы, СПИ, ликвидационная стоимость, способы, начало и прекращение, изменение параметров, ускоренные коэффициенты в НУ
• Лизинг: договор, объект, первоначальная оценка, платежи, выкуп, НДС, налог на прибыль в 1С
• Аренда ОС по ФСБУ 25: право пользования активом, обязательство, срок аренды, дисконтирование, амортизация ППА, проценты, изменения договора, краткосрочная аренда
• Капитальные вложения: приобретение, строительство, монтаж, доставка, подготовка, реконструкция, модернизация, проценты, ликвидационные обязательства
• Обесценение ОС: признаки, тест, возмещаемая стоимость, убыток, восстановление
• Переоценка: выбор модели, регулярность, результаты, капитал и финрезультат
• Резерв под обесценение ТМЦ: оценка запасов и влияние на финансовый результат
• НМА: критерии, исключительные права, ПО, лицензии, сайты, амортизация, выбытие; капвложения в НМА
• НИОКР: исследование и разработка, документы, признание, расходы, неудачные разработки

• Доходы: понятие, условия признания, момент, оценка и классификация
• Доходы будущих периодов: ситуации применения и случаи ошибочного использования счета
• Учет доходов: выручка, аналитика, признание, прочие доходы, документы
• Внереализационные доходы: налоговая классификация и отличие от бухгалтерского учета
• Доходы, признаваемые в БУ, но не признаваемые в НУ: основа для применения ПБУ 18
• Расходы: условия признания, связь с доходом, оценка и документы
• Внереализационные расходы: классификация и налоговые ограничения
• Прямые и косвенные расходы: бухгалтерский и налоговый смысл, различия и аналитика
• Нормируемые расходы: признание, лимиты, сверхнормативная часть, ПБУ 18
• Учет затрат и себестоимость: счета 20, 23, 25, 26, объекты калькулирования, статьи затрат, НЗП, распределение, выпуск
• Расходы будущих периодов: квалификация, документы, периоды списания, типичные ошибки

Профессиональная грань: расчет, документальное подтверждение и защита налоговой базы.

• Налоговая база: формирование от бухгалтерских данных до итогового расчета; структура налога и логика расчета; категории налогоплательщиков
• Авансовые платежи: все варианты расчета и переход между ними; практические задачи «как уменьшить авансы за 4 и 1 квартал»
• Методы признания доходов и расходов: метод начисления, кассовый метод, даты признания
• Виды расходов и порядок признания; прямые и косвенные: перечень, учетная политика, НЗП, влияние на налог
• Декларация: связь ключевых строк с налоговыми регистрами; льготы — условия, подтверждение, риски
• Контроль ИФНС: экономическая обоснованность и документальное подтверждение; ст. 54.1 НК РФ — реальность операции, исполнитель, деловая цель, доказательства
• Сложные вопросы: дата признания при методе начисления, длительные договоры, прямые и косвенные расходы в производстве
• Налоговый учет: аренды, основных средств, амортизационной премии, ПО в составе НМА, резервов и внереализационных операций, курсовых разниц
• Транспортные расходы в НУ: личный автотранспорт, путевой лист, ТТН; командировочные, рекламные и представительские расходы
• Декларация и ПБУ 18/02: составление, определение авансов, расчет разниц
• Дивиденды и доходы по ценным бумагам: налоговый учет, исчисление налога при выплате, вмененные дивиденды
• Опасные расходы, арбитражная практика, законная экономия: карта налогового риска, проверка расхода до признания, позиция ФНС

• Формирование итогового финансового результата на счетах учета; состав результата и порядок формирования
• Счет 90: выручка, себестоимость, результат от обычной деятельности
• Счет 91: прочие доходы и расходы и их влияние на прибыль
• Счет 99: налог и итоговый финансовый результат, чистая прибыль
• Использование прибыли: направления и решения собственников, финансирование решений за счет чистой прибыли
• Дивиденды: начисление, расчеты и влияние на капитал
• Счет 84: нераспределенная прибыль и непокрытый убыток, реформация баланса, результат прошлых лет
• Уставный капитал и расчет чистых активов: корпоративные ограничения
• Добавочный (83) и резервный (82) капитал: источники и использование
• Фонды целевого назначения и финансирования: учет и раскрытие

Профессиональная грань: самостоятельное выявление разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

• Выбор способа расчета разниц: балансовый, затратный, балансовый с постоянными и временными разницами; влияние на отчетность
• Идентификация разниц: постоянные и временные, налогооблагаемые и вычитаемые; ОНА, ОНО, постоянный налоговый расход и доход
• Примеры разниц по ФСБУ 5 и ФСБУ 25: запасы и аренда
• Оценочные обязательства: гарантийный ремонт, отпуска, неустойка по решению суда, компенсация морального вреда
• Разницы по доходам: выручка при отсрочке платежа, продажа на условиях коммерческого кредита
• ОС: капвложения → начало амортизации; капвложения в арендованные объекты (улучшения); проектная документация; переоценка; модернизация; реализация (убыток, земля, незавершенка, амортизационная премия); безвозмездные получение и передача
• Разницы по амортизации: премия, изменение СПИ после модернизации
• Резерв по сомнительным долгам: сравнение бухгалтерского и налогового резервов
• Арендные платежи, НИОКР, НМА: различия ФСБУ 25 и налогового учета
• Командировочные расходы, субсидии, оплата труда: начисленные и выплаченные суммы, оценочные обязательства
• Нормируемые расходы: представительские и рекламные; услуги с длительным циклом; освоение природных ресурсов
• Типовые ситуации по схеме БУ → НУ → вид разницы → налоговый эффект: безвозмездная передача, возмещение ущерба, выплаты иногородним членам СД, прощение долга, независимая гарантия, штрафы, перевозка грузов, промежуточные дивиденды, трудовая книжка

Профессиональная грань: понимание полной архитектуры НДС от договора и первички до декларации и ЕНС.

• Налогоплательщики НДС: определение статуса организации по каждой операции
• Объект налогообложения: реализация, передача, собственные нужды и иные операции
• Налоговая база и момент определения: отгрузка, аванс, частичная оплата, специальные случаи
• Место реализации товаров и услуг: относится ли операция к российскому НДС
• Ставки: выбор по конкретной операции и подтверждающие документы
• Налоговый период, расчет обязательства и сроки уплаты, контроль ЕНС
• Освобождение от обязанностей налогоплательщика и необлагаемые операции: разграничение объекта, освобождения, места реализации и ставки
• Вычеты: условия, первичка, счет-фактура, принятие на учет, период; раздельный учет и правило 5%
• Возмещение НДС: сумма к возмещению, камеральная проверка, документы, требования, риски
• Восстановление НДС: основания, момент и бухгалтерские записи
• Цепочка отчетности: первичка → счет-фактура/УПД → 19/68 → книга покупок/продаж → декларация → ЕНС
• Сложные вопросы: авансы, возвраты, корректировки, бонусы и скидки, безвозмездные операции, агенты, основные средства, раздельный учет, сложные договоры
• Легальные способы минимизации: модель договора и режима, льготы, момент вычета, управление авансами, контроль документов

• Налог на имущество: объект, порядок расчета, льготы, отчетность, срок оплаты
• База по кадастровой стоимости: перечни, кадастровые данные, период владения, изменение стоимости и льготы
• База по среднегодовой стоимости: связь налогового расчета с бухгалтерской стоимостью объектов
• Земельный налог: участок, кадастровая стоимость, доля, период владения, льготы, ставки
• Транспортный налог: регистрация, мощность, период, льготы, ставки, сверка сведений

• Критерии применения УСН: контроль ограничений и последствия их нарушений; ставки — общие и региональные
• Доходы: дата признания, авансы, возвраты, безвозмездные поступления, специальные операции
• Расходы: закрытый перечень, оплата, документальное подтверждение, специальные условия признания; требования — обоснованность и документы
• Обязательные страховые взносы и снижение налога: влияние на базу
• Риски налогоплательщиков: типовые претензии ФНС и профилактика
• ОС на УСН: отличие бухгалтерской амортизации, реализация объекта до истечения сроков, пересчеты и последствия
• Переход на УСН, утрата права, смена объекта налогообложения, добровольный отказ
• Авансовые платежи: расчет по отчетным периодам
• Два объекта: «Доходы» и «Доходы минус расходы» — принципиальные отличия, финансовая модель выбора, минимальный налог
• КУДиР и декларация: формирование, проверка записей, связь учета с отчетностью
• Самопроверка: база, банк, ККТ, книга, декларация, ЕНС
• Налоговое планирование: законные способы управления нагрузкой и контроль лимитов; взаимосвязь УСН и НДС

• Принцип работы ПСН и место режима в налоговой системе
• Виды деятельности и региональное законодательство: определение возможности применения по региону
• Расчет стоимости через сервис ФНС; сроки, на которые приобретается патент
• Ограничения: выручка, сотрудники — система контроля лимитов
• Показатели суммы патента: автомобили, сотрудники, площадь и иные физические показатели
• Базовая доходность и основание для начисления 1% страховых взносов
• Уменьшение патента: сроки, фиксированные платежи, сотрудники, уведомления, ограничения
• Доли страховых взносов при совмещении с УСН
• Нюансы ПСН — на чем «ловит» ФНС: ККТ, транспорт, услуги, фактический вид деятельности, физпоказатели, сотрудники, территория
• Продажа имущества, используемого в предпринимательской деятельности: режим и последствия

• Критерии взаимозависимости: прямое и косвенное участие, родственники, директор и компания
• Несколько компаний одного собственника: цены, займы, аренда, продажа имущества
• Деловая цель, документация и налоговые риски
• Единый профессиональный календарь: декларации, расчеты, уведомления, бухгалтерская отчетность, статистика, ответственность
• Материальная выгода: основания, налогоплательщик, база, дата, расчет, налоговый агент, отражение в учете

• Резерв отпускных: оценочное обязательство, метод расчета, начисление, использование, инвентаризация, БУ, НУ и ПБУ 18
• Резерв по сомнительным долгам: признаки, срок, оценка, БУ и НУ, списание, восстановление, инвентаризация
• Резерв ОС: оценочные показатели и обязательства, связанные с эксплуатацией, квалификация и отражение

• Назначение забалансового учета и контроль чужого имущества
• Арендные операции: связь с применяемой моделью аренды
• ТМЦ на ответственном хранении: документы, количественный контроль, ответственность
• Давальческое сырье · товары на комиссии: разделение собственного товара и имущества комитента
• Оборудование для монтажа: контроль поступившего оборудования
• Списание в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов: связь балансового списания и забалансового контроля
• Обязательства полученные и выданные, банковские гарантии: контроль обеспечений и условных обязательств
• Имущество и ценные бумаги в залоге: документы, оценка, сохранность
• Раскрытие данных забалансового учета в отчетности

Профессиональная грань: формирование отчетности через контроль ОСВ, оценок, раскрытий и событий.

• Порядок составления и представления: инвентаризация → закрытие → корректировки → реформация → ОСВ → формы отчетности → проверка → представление
• Баланс и отчет о прибылях и убытках: каждая существенная статья через бухгалтерские счета и ОСВ
• Пояснительная записка: содержательные пояснения к существенным показателям и событиям
• Правила оценки статей баланса: первоначальная стоимость, амортизация, обесценение, резервы, оценочные обязательства, задолженность, капитал
• Отчет о движении денежных средств: текущие, инвестиционные и финансовые потоки; статьи ДДС в 1С
• Сводная отчетность и порядок консолидации показателей
• Раскрытие статей: что раскрывать отдельно и что можно агрегировать
• События после отчетной даты: корректирующие и некорректирующие
• Сдача через ЭЦП-сервисы, «НБО», ПО «Налогоплательщик»; отчетность, которую нельзя сдать через сервис

• Политика дивидендов и цена фирмы: связь распределения прибыли и финансового состояния
• Ограничения: чистые активы, наличие прибыли, признаки несостоятельности, корпоративные и финансовые обязательства
• Порядок и формы выплаты: деньги, имущество, сроки, решение, документы; какую прибыль можно распределять, за какой период и в какой форме
• Когда принимать решение: периодичность и дата корпоративного решения; срок выплаты и контроль задолженности
• Учет дивидендов и доходов по ценным бумагам: налоговый учет, исчисление налога при выплате, вмененные дивиденды
• Полный цикл выплаты: от решения участников до платежа; промежуточное и годовое распределение
• Функции налогового агента при выплате физлицам и организациям: обязанности по каждой категории получателей
• Отражение начисленных дивидендов: проводки, задолженность, влияние на капитал
• Невостребованные дивиденды: сроки, восстановление, налоговые последствия

• Камеральные проверки: основания, сроки, предмет, документы, пояснения, дополнительные мероприятия
• Выездные проверки: осмотр, допрос, встречные проверки, предпроверочный анализ, решение, возражения
• Ответы на требования: правовое основание и срок, анализ операции, объем ответа, сбор документов, подготовка пояснений
• Приложения, отправка и оценка следующего налогового риска
• Штрафы: налоговая и административная ответственность, ответственность должностных лиц
• Пени, смягчающие обстоятельства, снижение штрафа, обжалование

• Торговля — опт: закупка, склад, доставка, переход права, реализация, возвраты, скидки, бонусы, НДС, налог на прибыль, дебиторка
• Торговля — розница: ККТ, кассовая смена, эквайринг, выручка, возвраты, товарный учет, списание, инвентаризация
• Комиссионная торговля: комитент, комиссионер, отчет, вознаграждение, расчеты, НДС
• Маркетплейсы: договор, агентская/комиссионная модель, отчет площадки, реализация и возвраты, логистика и хранение, реклама, штрафы и удержания, взаимозачеты, сверка, НДС/УСН, финрезультат
• Производство: сырье и материалы, счет 20, косвенные расходы, НЗП, выпуск, калькулирование, себестоимость, брак, отходы
• Общественное питание: закупка продуктов, техкарты, производство блюд, нормы списания, инвентаризация, ККТ, выручка, себестоимость
• Транспортная отрасль: договор перевозки, транспортные документы, собственный и привлеченный транспорт, путевые листы, ГСМ, ремонт, зарплата водителей, себестоимость
• Сельское хозяйство: растениеводство (семена, удобрения, посев, сезонные затраты, НЗП, урожай, субсидии) и животноводство (животные, корма, приплод, падеж), себестоимость, отраслевая система
• Строительство — подрядчики: договор, этап, материалы, работы, субподряд, затраты, НЗП, выручка, КС, НДС, прибыль
• Строительство — застройщики: финансирование, объекты, затраты, специальные расчеты, себестоимость, раскрытие информации
• Обособленные подразделения и филиалы: постановка на учет, внутренний учет, зарплата, НДФЛ, налоги, имущество, отчетность, консолидация

• Цепочка ВЭД: контракт → валюта → оплата → поставка → документы → таможенные и налоговые последствия → учет → отчетность
• Валюта и валютные операции: валютные ценности, резиденты и нерезиденты, разрешенные операции, валютный контроль
• Валютные счета: открытие, платежи, поступления, рублевая оценка, банковские документы
• Курсовые разницы: дата пересчета, денежные статьи, положительные и отрицательные, БУ и НУ
• Суммовые разницы: расчеты в условных единицах и корректная квалификация
• Зарубежные командировки: аванс, валюта, документы, расходы, курс, суточные, авансовый отчет, налоговые последствия

• Понятие аудита: цели, независимость, достоверность отчетности, существенность, аудиторский риск
• Права и обязанности аудиторов и аудируемых лиц, организация взаимодействия
• Обязательный аудит: критерии, сроки, отчетность, аудиторское заключение, последствия нарушений
• Подготовка к обязательному аудиту: закрытие, ОСВ, первичка, договоры, акты сверки, инвентаризация, резервы
• Основные средства, налоги, подтверждение остатков, пояснения, корректировки

Профессиональная грань: системная диагностика и восстановление проблемного бухгалтерского учета.

• Анализ имеющихся данных: первичная документация, информационная база, отчетность, ОСВ; основные средства, ТМЦ, деньги, задолженность, налоги, сотрудники
• Инвентаризация: имущество, товары, расчеты с контрагентами, бюджет через личный кабинет, займы, кредиты, касса, банк, забалансовые объекты
• Принятие решения о дате начала восстановления с учетом имеющихся обязательств
• Глубина восстановления: налоговые риски, открытые периоды, сроки хранения, наличие отчетности, объем работы
• Ввод данных в 1С: остатки, справочники, документы, операции, начисления, расчеты, корректировки
• Закрытие периода и отчетность: перепроведение, закрытие, проверка ОСВ, налоги, отчетность и сверка показателей
• Пояснительная записка для внутреннего пользования: исходное состояние, отсутствующие документы, нарушения, корректировки, допущения, риски, рекомендации руководителю

Профессиональная грань: базовое понимание финансового состояния бизнеса на основе отчетности.

• Управление финансами: ресурсы, денежные потоки, собственные и заемные средства, прибыль, ликвидность, финансовая устойчивость
• Управленческий учет: отличие от бухгалтерского и налогового, цели и информация для собственника и руководителя
• Взаимосвязь трех учетов: почему одна операция отражается по-разному в трех системах
• ОПУ / P&L: доходы, расходы и финансовый результат · ОДДС / Cash Flow: реальные поступления и выбытия · управленческий баланс: активы, обязательства, источники финансирования
• Основные понятия анализа: выручка, прибыль, рентабельность, ликвидность, устойчивость, дебиторка и кредиторка, оборачиваемость, денежный поток, чистые активы
• Пример анализа: связь баланса, ОФР, денег, долгов, запасов, прибыли и чистых активов; что изменилось в активах; за счет чего финансируется бизнес; соответствует ли прибыль денежному потоку